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[ 索引号 ] 009303761-2019-00534 [ 发文字号 ] 长寿府发〔2018〕73号
[ 主题分类 ] 信用 [ 体裁分类 ] 行政规范性文件
[ 发布机构 ] 长寿区人民政府
[ 成文日期 ] 2019-05-15 [ 发布日期 ] 2018-12-11

重庆市长寿区人民政府关于印发重庆市长寿区公共投资建设项目审计实施办法的通知

日期:2018-12-11

重庆市长寿区人民政府

关于印发重庆市长寿区公共投资建设项目审计实施办法的通知

长寿府发〔2018〕73号

 

各街道办事处、镇人民政府,区政府各部门,各有关单位:

《重庆市长寿区公共投资建设项目审计实施办法》已经区十八届政府第64次常务会议通过,现印发给你们,请遵照执行。

 

重庆市长寿区人民政府        

2018年12月11日          

 

重庆市长寿区公共投资建设项目审计实施办法

 

第一章  总  则

第一条  为进一步加强和规范我区公共投资建设项目的审计监督,提高公共投资建设项目质量和成效,根据《中华人民共和国审计法》《中华人民共和国审计法实施条例》《重庆市公共投资建设项目审计办法》(重庆市人民政府令第319号)、《重庆市审计局关于进一步规范区县审计机关投资审计工作的通知》(渝审发〔2017〕156号)以及有关法律、法规的规定,结合我区实际,制定本办法。

第二条  本办法所称公共投资建设项目,是指政府投资、国有企业事业单位投资且拥有建设、运营实际控制权的建设项目,以及政府和社会资本合作建设的公共性、公益性建设项目。包括:

(一)政府或者国有企业事业单位投资占项目总投资的比例超过50%的建设项目;

(二)政府或者国有企业事业单位投资占项目总投资的比例50%以下,但政府或者国有企业事业单位拥有项目建设、运营实际控制权的建设项目;

(三)政府或者国有企业事业单位与非国有投资主体合作建设,政府或者国有企业事业单位取得部分或者全部所有权的公共性、公益性建设项目;

(四)非国有资本投资主体投资建设,通过政府定价、特许经营等方式取得收益的公共性、公益性建设项目;

(五)法律、法规规定的其他需要开展审计的公共投资建设项目。

第三条  凡纳入审计(备案)范围的公共投资建设项目,应当是取得区发展改革委等投资主管部门审批(备案)文件并实施完成的项目。应急抢险和上级安排的项目,应按程序提请决策和审批,实施完成后,可纳入审计(备案)范围。未办理投资审批(备案)手续的项目,区审计局不得进行相关审计(备案)。

第四条  区审计局负责我区公共投资建设项目审计监督,对公共投资建设项目的真实、合法、合规和效益情况行使审计监督权,不受其他行政机关、社会团体和个人的干涉。

区发展改革、城乡建设、规划、财政、国土房管、环保等部门,应当在各自的职责范围内根据公共投资建设项目审计工作的需要给予协助配合。

第五条  区审计局按照依法独立、客观公正、突出重点、问题导向、确保质量、廉洁高效的原则对公共投资建设项目的实施情况进行预算执行情况审计、结算审计、决算审计。对重点建设领域、重点建设单位以及市政、水利、农林、土地整治等专项资金安排项目可开展建设管理审计或审计调查。

第六条  公共投资建设项目的建设单位或其委托进行建设管理的单位为被审计单位。

与公共投资建设项目有关的可研、勘测、设计、环评、招标、施工、监理、供货、咨询等单位和个人为审计调查对象。区审计局对审计调查对象与项目资金有关的财政、财务收支的真实性和合法性进行调查。

第七条  公共投资建设项目审计应坚持资料审核与现场查勘、项目审计与审计调查相结合的审计方法。

第八条  公共投资建设项目审计工作所需经费应当由区财政纳入区级预算予以保障。

第二章  审计计划

第九条  公共投资项目审计应当按年度计划实施。公共投资项目审计计划(以下简称投资审计计划)应明确建设项目、被审计单位、审计类型、审计时间等。

未纳入投资审计计划管理的公共投资项目不得实施审计。

第十条  投资审计计划分为市审计局审批计划和市审计局委托区政府审批计划。投资审计计划编制及审批要求如下:

(一)市审计局审批投资审计计划

1.项目送审金额在2000万元及以上的项目;

2.被审计单位在当年12月20日前按规定要求办理完成项目结算或竣工决算的项目;

3.向区审计局提出下一年度投资项目审计计划申请;

4.区审计局审查汇总报市审计局审批,市审计局纳入计划管理。

(二)市审计局委托区政府审批项目审计计划

1.项目结算送审金额在1000万元及以上2000万元以下的项目;

2.被审计单位在当年12月20日前按规定要求办理完成项目结算的项目;

3.向区审计局提出下一年度投资项目审计计划申请;

4.区审计局审查汇总报区政府审批后向市审计局备案,纳入委托审批计划管理。

(三)年度审计计划在执行中确需要调增的,被审计单位应在当年5月30日前向区审计局提出调增项目审计计划的申请,原则上调增数量不得超过年初计划数量的20%;调增计划按本条(一)、(二)款规定审批程序执行;

(四)被审计单位未办理或不按规定办理结算(决算)的项目不得纳入审计计划。

第十一条  项目结算决算结果报备和审计抽查。送审限额以下未纳入年度投资项目审计计划的项目,被审计单位应在项目竣工验收后6个月内自主办理完成或者委托有法定资质的社会中介机构办理项目结算和竣工决算,并在项目决(结)算完成后的1个月内报区审计局备案。

区审计局可根据工作需要编制审计计划,经批准后进行抽查审计,发现结果不实的按本办法第六章有关规定处理。抽查审计一般应在项目备案后2年内完成。

第十二条  公共投资建设项目审计应坚持造价、质量、管理、财务、绩效“五审”并举。具体包括以下主要内容:

(一)履行基本建设程序情况;

(二)项目用地的取得和土地利用情况;

(三)建设资金筹集、管理、使用情况;

(四)合同签订、履行及变更等管理情况;

(五)工程造价控制情况;

(六)工程质量、安全管理、环境保护情况;

(七)投资绩效情况;

(八)特许经营活动情况;

(九)有关政策措施执行情况;

(十)法律、法规规定应当审计的其他内容。

第十三条  公共投资建设项目审计应当重点关注和揭示下列事项:

(一)决策失误或者重复建设造成重大损失浪费;

(二)重大违法违规问题或者涉嫌犯罪线索;

(三)投资管理体制、机制或者制度方面的问题。

第三章  项目送审

第十四条  被审计单位应在投资项目审计计划审批下达后1个月内按规定格式向区审计局报送投资项目全套完整的决(结)算资料。

第十五条  公共投资建设项目预算执行情况或结算审计应由被审计单位提供以下纸质资料(一式二份,原则上其中一份必须为原件):

(一)项目结算送审报告;

(二)招投标文件和资料,其中投标文件商务部分需提供电子版;

(三)中标通知书;    

(四)施工企业资质证明;

(五)施工合同(协议书)以及补充合同;

(六)项目监理合同(协议书);

(七)《建设工程造价审核结算书》(含电子版本);

(八)有效的竣工图和招投标时的施工图(含电子版本);

(九)建设项目的前期资料:立项批复及可研报告批复、项目初设及概算批复、预算核准文件及预算审核报告(含电子版本)、建设用地规划许可、工程建设规划许可、设计审批文件、地勘报告、环境影响报批、节能评估和审查、在地质灾害易发区内进行的地质灾害危险性评估报告、施工许可等;

(十)经监理单位和被审计单位等单位审定的施工组织设计和必要的专项施工技术方案;

(十一)设计变更图纸、设计变更签证单、技术核定单、现场签证单、索赔资料、材料(设备)认质认价资料、相关分部分项工程的隐蔽资料(同时提供影像资料)及专项工程相关竣工资料、主管部门和相关单位出具的检测验收资料、工程竣工质量验收意见书、竣工验收报告、监理报告、监理日记等工程竣工资料;

(十二)建设方和施工方对工程项目施工及使用材料的特别说明;

(十三)工程款付款凭证;

(十四)与工程造价相关的其他资料;

第十六条  公共投资建设项目概算执行情况或竣工决算审计应由被审计单位提供以下资料(一式二份,原则上其中一份必须为原件):

(一)项目竣工决算送审报告;

(二)项目建设程序中有关文件资料

1.可行性研究报告及批复文件;

2.工程项目立项投资的有关批复文件;

3.项目组织管理机构的设置及批文,建设项目(被审计单位)的内部控制制度;

4.资金来源的有关批文及相关文件;

5.项目概算核准文件;

6.概算调整、设计变更、建设内容变更等事项的报批文件及有关机关审查批准文件;

7.工程开工报告、竣工验收报告、质量评定报告书;

8.招投标文件及中标文件;

9.建设用地规划许可、工程建设规划许可、环境影响报批、节能评估和审查、在地质灾害易发区内进行的地质灾害危险性评估报告、施工许可等文件;

10.其他相关资料。

(三)项目建设合同资料

1.各类施工合同;

2.材料设备采购和安装合同,以及相关审批文件;

3.主要材料和设备的询价或调价资料;

4.勘察设计、工程监理、造价咨询服务等二类费用合同。

(四)工程造价审核资料

1.区审计局出具的该项目预算执行情况或结算审计报告;

2.中介机构出具的工程造价审核报告及相关造价资料;

3.被审计单位自主办理的工程造价结算审核报告及相关造价资料。

(五)项目总结评价报告

项目总结评价报告包含以下内容:

1.项目概况

(1)项目情况简述;

(2)项目主要建设内容;

(3)项目实施进度;

(4)项目总投资。

2.项目实施过程总结

(1)项目实施准备工作;

(2)项目建设实施总结。

3.项目主要经验教训、结论和相关建议

(六)决算报告及需要的其他资料

1.基本建设项目竣工财务决算报表及说明;

2.竣工图和工程造价对比分析说明;

主要内容包括:

(1)基本建设项目概况;

(2)会计账务的处理、财产物资清理及债权债务的清偿情况;

(3)基建结余资金情况;

(4)主要技术经济指标的分析、计算情况;

(5)基本建设项目管理及决算中存在的问题、建议;

(6)决算与概算差异和原因分析;

(7)需说明的其他事项。

3.政府拨款、工程款及其他各种工程费用付款凭证、财务报表等与项目建设有关的财务会计资料;

4.项目用地资料;

5.其他有关资料。

第十七条  送审资料审查和交接。区审计局应指定专人接收送审报告(含自查总结)、承诺书和送审资料。送审资料完整齐全的,由区审计局开具资料交接清单并办理交接手续;资料不齐的,不得办理资料交接手续和实施审计,但应向被审计单位提出补充送审资料清单和报送时限。

被审计单位及其负责人应当书面承诺对本单位提供项目资料的真实性和完整性负责。

第十八条  区审计局根据审计工作需要,可以要求审计调查对象提供与公共投资建设项目有关的资料(包括文档资料、电子数据和视听资料),审计调查对象应当在审计机关规定的期限内提供,不得拒绝、拖延,并对提供资料的真实性和完整性负责。

第十九条  区审计局根据审计工作需要,可以要求与公共投资建设项目有关的行政管理机关提供与项目有关的资料(包括文档资料、电子数据和视听资料),有关机关应当配合。

第四章  审计实施

第二十条  审计通知和进点。区审计局应当组成审计组并在项目实施审计前3日向具备审计条件的被审计单位发出审计通知书。按规定要求召开项目审计进点会。

第二十一条  区审计局根据审计工作需要,可以通过政府购买服务方式聘请或委托具有法定资质的工程造价咨询机构和会计事务所(以下简称社会中介机构)或相关专业人员参与审计工作。

参加公共投资建设项目审计的社会中介机构应按照《中华人民共和国采购法》及相关规定进行公开招标确定,或由区审计局从市审计局建立的投资审计社会中介机构备选名单中选用。

区审计局应建立社会中介机构选用、考核和退出工作机制。

第二十二条  区审计局应当加强对参与审计的社会中介机构及相关专业人员的业务指导和监督管理,建立健全审计证据和工作结果的审查复核机制,并对利用其工作结果形成的审计结论负责。

第二十三条  参加公共投资建设项目审计的社会中介机构,应当符合下列条件:

(一)具备接受委托审计事项所需的资质;

(二)近3年内未受到过相关行政处罚或者行业自律组织处理;

(三)与参加审计的公共投资建设项目无利害关系,包括未参与公共投资建设项目的预算编制及审核、结算编制及审核、跟踪审计及过程控制咨询工作等。

第二十四条  区审计局聘用参加公共投资建设项目审计的相关专业人员,应当符合下列条件:

(一)具备接受委托审计事项所需的专业技术职称、执业资格和执业胜任力;

(二)近3年内未受到过相关行政处罚或者行业自律组织处理;

(三)与参加审计的公共投资建设项目无法律上的利害关系,包括未参与公共投资建设项目的预算编制及审核、结算编制及审核、跟踪审计及过程控制咨询工作等。

第二十五条  参加区审计局公共投资建设项目审计的社会中介机构应对下列工作负责:

(一)公共投资建设项目预算执行情况、决(结)算审计应当在审计通知书确定的审计实施日起3个月内提交项目审核报告。项目因情况特殊需要延长审计期限的,应当报经区审计局主要负责人批准,延长期限一般不得超过1个月;

(二)按照审计程序和审计准则要求获取审计证据材料,形成审计取证记录,编制审计工作底稿;

(三)及时报告审计中发现的问题和需要提请解决的事项;

(四)确保审核质量,对审核结果的真实性、合规性、合法性、有效性和保密性作出承诺,并承担违背承诺引起的经济和法律责任;

(五)遵守审计纪律“四严禁”、“八不准”工作要求。

第二十六条  区审计局对公共投资建设项目审计管理实行分级负责制。

(一)区审计局确定的审计组长应对下列工作负责:

1.对被审计单位报送的送审资料的完整性、真实性、规范性、合法性进行初审;

2.组织编制项目审计实施方案;

3.起草并送达项目审计通知书;

4.组织审计组开展现场踏勘,督促社会中介机构按照审计实施方案按时出具初步审核结果,并严格按照有关规定进行复核;

5.组织社会中介机构和被审计单位及其他相关单位对初步审核结果开展核对工作;

6.对社会中介机构出具的审定结果进行核查,负责完善被审计单位等相关单位的签字等手续;

7.审核审计证据和审计工作底稿;

8.组织编制并审核审计组起草的审计报告、审计决定、审计移送处理书、专题报告、审计信息等审计文书;

9.填报审计项目台账和报表;

10.按审计项目档案管理要求收集整理与审计项目相关的资料,建立完整规范的审计项目档案;

11.负责对接受委托参加审计的社会中介机构和接受聘请的相关专业人员提出初步考核意见。

(二)区审计局应对审计组长报送的下列事项严格把关:

1.对社会中介机构的初步审核结果的复核情况;

2.社会中介机构和被审计单位及其他相关单位对初步审核结果的核对情况;

3.对社会中介机构的审定结果的复核情况;

4.审计报告征求意见稿及被审计单位反馈意见;

5.审计报告、审计决定、移送处理等审计文书送审稿;

6.其他事项。

第二十七条  区审计局可以采取下列方式方法获取审计证据:

(一)通过检查、观察、询问、分析、外部调查、重新计算、拍照、录音、录像、复制等方法获取证据;

(二)通过无人机、卫星遥感、地质雷达等技术对公共投资建设项目实体进行检测获取证据;

(三)国家规定的其他取证方式方法。

第二十八条  区审计局有权对社会中介机构为被审计单位出具的公共投资建设项目相关报告进行核查。

区审计局经与有关部门协商,可以将审计核查结果和有关部门的处理结果向社会公告。

第二十九条  区审计局派出审计组对有关事实认定的证据材料,应当送相关单位或者人员进行核实及确认(其中绿化项目应当由被审计单位在施工单位管护期满1个月前书面通知审计局现场取证)。有关单位或者人员应当于证据材料送达之日起10日内提出书面意见并签名或者盖章。10日内未提出书面意见的,视同无异议。

不能取得签名或者盖章但不影响事实存在的,该证据材料仍然有效,审计人员应当注明。

第三十条  公共投资建设项目概(预)算执行情况、工程结算、竣工决算审计,应当在审计通知书确定的审计实施日起6个月内出具审计报告。项目因情况特殊需要延长审计期限的,应当报经区审计局主要负责人批准。

第五章  审计结果运用和执行

第三十一条  区审计局按照上级审计机关规定的程序和要求形成审计报告。审计报告的内容应当包括:公共投资建设项目基本情况、审计事项评价、改进工作建议、有关问题的处理意见等。

第三十二条  区审计局认定被审计单位多计工程价款以及其他违反财政收支、财务收支规定的行为,依法应当给予处理、处罚的,根据有关法律、法规和本办法规定,在法定职权范围内作出处理、处罚的审计决定。

第三十三条  区审计局在审计中发现有关人员违纪、违法的案件线索应当及时移送区纪检监察机关或者司法机关。

接受移送机关应当及时处理,并将调查处理情况书面回复区审计局。

区审计局应当与纪检监察机关、司法机关建立案件线索移送、协查和信息共享机制,形成监督合力。

第三十四条  公共投资建设项目审计结束后,区审计局应当每年向区政府及市审计局报告审计情况,审计中发现重大问题应当及时向区政府和市审计局报告。

经区政府同意,可以向社会公布有关审计结果。区审计局通报或公布公共投资建设项目审计结果时,应当依法保守国家秘密和被审计单位的商业秘密。

    第三十五条  区审计局依法作出的审计报告和审计决定,应当送达被审计单位限期执行;审计决定需要有关部门、单位协助执行的,应当书面提请协助执行,有关部门、单位应当给予协助。

第三十六条  公共投资建设项目可以约定以区审计局出具的结算审计结果作为调整工程结算的依据,但应当在项目招标文件和建设施工合同中载明。

第三十七条  区审计局出具的公共投资建设项目决算审计报告、审计决定应当作为有关部门批准竣工财务决算的依据。

第三十八条  公共投资建设项目审计结果及整改情况可作为区管党政领导干部、国有企业和事业单位领导人员任期经济责任审计的评价依据。

第三十九条  区审计局应当在审计决定生效之日起3个月内检查审计决定的执行情况,督促被审计单位执行审计决定,及时整改审计发现的问题;被审计单位应当将审计决定的执行情况在规定的时限内书面报送区审计局。

第四十条  被审计单位未按规定期限和要求执行审计决定的,区审计局应当责令执行;逾期仍不执行的,区审计局可以申请人民法院强制执行。区审计局认为对直接负责的主管人员和其他直接责任人员应当给予处分的,向有关主管机关、单位提出给予处分的建议。

第六章  法律责任

第四十一条  区审计局应加强对审计人员的职业道德和廉政纪律教育。审计人员有下列行为之一的,依法给予处分;涉嫌犯罪的,移送司法机关依法追究刑事责任:

(一)索取或者接受不正当利益的;

(二)对委托的社会中介机构和聘请的专业人员未尽到管理和督导责任,造成严重后果的;

(三)隐瞒被审计单位及有关单位违法违规行为的;

(四)与被审计单位及有关单位、有关人员串通舞弊的;

(五)明知与被审计单位或者审计事项有利害关系不申请回避的;

(六)违反审计工作程序的;

(七)泄露国家秘密、商业秘密的;

(八)其他滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守等违法违规行为。

区审计局聘请的专业人员有前款第一项、第三至八项规定情形之一的,区审计局应当停止其承担的工作,追究其违约责任,移送有关部门处理;涉嫌犯罪的,移送司法机关依法追究刑事责任。

第四十二条  有关单位和个人违反本实施办法规定,拒绝、拖延提供与审计事项有关的资料,或提供的资料不真实、不完整的,或拒绝、阻碍检查的,由区审计局责令改正,可以通报批评,给予警告;拒不改正的,对被审计单位按照《中华人民共和国审计法实施条例》有关规定进行处罚,对审计调查对象由区审计局处200元以上1000元以下罚款;涉嫌犯罪的,移送司法机关依法追究刑事责任。

第四十三条  被审计单位未按规定送审或不按规定对项目结算或决算结果备案的,由区审计局责令限期整改,并予通报批评;逾期不改的,按有关规定追究责任人员责任,并将整改情况纳入被审计单位年度综合考核。

第四十四条  审计发现被审计单位违反规定多付工程款的,责令限期追回。多付工程款未追回造成重大损失,区审计局认为应当对直接负责的主管人员和其他直接责任人员应当给予处分的,向有关主管机关、单位提出给予处分的建议;涉嫌犯罪的,移送司法机关追究刑事责任。

第四十五条  审计发现审计调查对象以高估冒算、虚报套取、关联交易等方式骗取项目资金的,区审计局应当责令被审计单位予以追回,给予警告;对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处5000元以上20000元以下罚款,区审计局认为应当给予处分的,向有关主管机关、单位提出给予处分的建议;涉嫌犯罪的,移送司法机关依法追究刑事责任。

施工单位偷工减料、虚报冒领工程款金额较大,情节严重的,依照前款规定处理,并依法追究责任单位或直接责任人的相关责任。

第四十六条  有关部门违反本办法规定,违规批准竣工财务决算,由区审计局给予通报批评;区审计局认为应当对直接负责的主管人员和其他直接责任人员给予处分的,向有关主管机关提出给予处分的建议。

第四十七条  区审计局在审计中发现有关单位和个人存在下列情形的,应当移送有关部门调查处理,有关部门应当将调查处理情况及时书面回复区审计局。

(一)违反规划、征地用地、招标投标、政府采购、环境保护等法律、法规的;

(二)转移、侵占或挪用建设资金的;

(三)勘察、设计、施工、监理、供货、咨询等单位不具备相应资质的;

(四)重大设计变更和现场签证未按规定程序报批的;

(五)工程质量、安全责任事故造成重大损失的;

(六)未按照审批文件确定的建设规模、内容、标准或者国家有关规范、标准实施建设的;

(七)违反法律、法规规定的其他情形。

第四十八条  参与公共投资建设项目审计的社会中介机构在审计中未恪守职业准则、执业规范,出具不实报告的,区审计局应当移送有关部门进行处理;涉嫌犯罪的,移送司法机关依法追究刑事责任。

第四十九条  对项目审计中发现的其他违法违纪行为,由区审计局或其他有关部门依据相关法律法规进行处理。

第五十条  被审计单位对区审计局作出的公共投资建设项目有关财务收支的审计决定不服的,可以依法申请行政复议或者提起行政诉讼。

被审计单位对区审计局作出的公共投资建设项目有关财政收支的审计决定不服的,可以依法提请区政府裁决,区政府的裁决为最终决定。

第七章  附则

第五十一条  本办法由重庆市长寿区人民政府负责解释。

第五十二条  本办法从2019年1月1日起施行。原《重庆市长寿区政府投资建设项目审计监督实施办法(试行)》(长寿府发〔2010〕90号)同时废止。


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